Qu’on hésite à se lancer ou qu’on soit lancé depuis plusieurs années, le freelance ou aspirant freelance se pose la question des charges et autres impôts. En effet c’est important car un salarié n’a presque rien à gérer de ce côté là : l’employeur gère les charges sociales et l’impôt est prélevé à la source automatiquement. Le travailleur indépendant lui doit gérer cet aspect et il nous est parfois difficile d’y voir clair.
En tant que freelance nous faisons très attention au côté financier de notre activité. Il y a 2 leviers pour optimiser sa rémunération : gagner plus et payer moins de charges. En France il existe beaucoup de statut (micro-entreprise, EI et les sociétés). Après pas mal de recherches, globalement, sans montage et investissement le résultat est à peu près toujours le même.
Mais en tant que freelance, nous sommes généralement libres géographiquement (surtout avec l’essor du télétravail) et il peut être intéressant de comparer notre situation avec celle de nos voisins d’Europe. J’ai donc décidé de mener ma petite étude pour comparer la France a ses voisins.
J’ai décidé de comparer la France à ses voisins sur les 2 plus grosses taxes que sont :
- Les cotisations sociales : les cotisations sociales servent généralement à cotiser à la sécurité sociale et à la retraite ;
- L’impôt sur le revenu : impôt que l’on paye du moment que l’on est résident fiscal du pays et qui sert donc au fonctionnement du pays.
je n’ai pas comparé des montages complexes en société. J’ai donc analysé la situation d’un freelance ayant un statut de travailler indépendant. Tous les pays ont un statut similaire à celui d’entrepreneur individuel en France.
Pourquoi cette étude ?
Ma motivation première n’était pas de démontrer quoi que ce soit ou de pousser quiconque à quitter la France. Premièrement il faut savoir qu’il n’est pas question ici d’évasion fiscale : si vous désirez travailler en-dehors de la France il faudra respecter quelques règles pour être résident fiscal dans votre pays d’accueil et donc payer vos impôts et cotisations là-bas. Néanmoins en tant que freelance nous avons une certaine liberté géographique et rien ne nous empêcher de travailler ailleurs : l’aspect fiscal peut entrer dans la balance.
Ma deuxième motivation était de vérifier si la France était vraiment le “pire pays” d’un point de vue fiscal car c’est souvent ce que l’on entend. Savoir quelle serait notre situation dans un pays voisin (donc très comparable à la France) peut aussi nous ouvrir un autre regard sur notre pays.
Liste des pays comparés dans l’étude
Je ferai sûrement évoluer la liste mais voici la liste des pays que j’ai voulu comparer :
- France
- Belgique
- Portugal
- Espagne
- Italie
- Allemagne
- Irlande
- Pays-Bas
- Luxembourg
- Autriche
Ce qu’ils ont en commun : ils sont en europe de l’Ouest et fans l’union européenne. Je n’ai pas inclus le Royaume-Uni car il est sortit de l’UE et n’a pas la même devise. Je n’ai pas non plus intégré certains états comme Andorre (hors UE), Malte (mais je pourrais l’ajouter).
Il faut aussi savoir que certaines régions (notamment des îles) qui appartiennent au Portugal ou à l’Espagne ont des régimes fiscaux spéciaux. Dans mon étude j’ai comparé les situations et taxes classiques sans optimisation. D’une part car ça me semble plus réaliste (difficile de se voir vivre 10 ans sur une île) et moins dangereux (difficile de convaincre certains clients de travailler avec nous depuis des “paradis fiscaux”).
Comparatif des taxes et impôts pour une freelance France, Belgique, Portugal, Espagne, Italie, Allemagne, Irlande et Autriche
Je vais donc à présent vous présenter les cotisations sociales et impôts sur le revenu pour un freelance basé en France, Belgique, Portugal, Espagne, Italie, Allemagne, Autriche et en Irlande. Je ferai également une petite simulation pour un freelance générant un chiffre d’affaires de 100.000€ HT. C’est un beau revenu pour un freelance mais c’est avec ce type de revenus qu’on regarde un peu ce qui se fait ailleurs. Je considère que le freelance est en prestation de service (profession libérale non réglementée) et qu’il a peu voire pas de charges (un PC quoi …).
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un freelance en France
Commençons par la France. En France nous avons la chance d’avoir le statut de micro-entrepreneur. Ce statut nous offre des cotisations sociales très basses : 22%. Malheureusement ce statut a un plafond de chiffre d’affaires : il ne faut pas dépasser 72600€ et donc mon freelance gagnant 100.000€ ne peut pas bénéficier de ce régime à long termes.
Il devra donc passer au régime de l’Entrepreneur Individuel (EI) et là les cotisations sociales donc de 45%. Attention, pas 45% du CA, le calcul serait trop simple ! S’il veut se verser 100€ il devra sortir 145€ (45%), ses cotisations sont donc 31% en vérité.
Les cotisations sociales du freelance en France s’élèvent donc à 31000€.
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 69000€. Maintenant, il doit encore payer son impôt sur le revenu.
En France, l’impôt sur le revenu est progressif :
- Jusqu’à 10225€ -> 0%
- De 10226€ à 26070€ -> 11%
- De 26071€ à 74545€ -> 30%
- De 74546€ à 160336€ -> 41%
- Plus de 160336 € -> 45%
L’impôt sur le revenu de notre indépendant en France sera donc de 14621,54€. Il lui restera donc 54378,46€.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 45% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Attention : le calcul peut être partiellement faux car les cotisations sociales en France sont extrêmement complexes. Le site lecoindesentrepreneurs.fr détaille les cotisations et dans sa simulation, pour un revenu de 100000€ estime les cotisations sociales à 38%.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant en Belgique
En Belgique, les cotisations sociales fonctionnent par tranches : 20,5% par an s’applique sur la tranche de revenus allant de 0€ à 63297,86€ et 14,16% sur la tranche allant de 63297,87€ à 93281,02€. Au-delà, la cotisation maximale est de 4479,79€ (par trimestre).
Notre freelance payera donc la cotisations maximales mais on remarque qu’en Belgique les cotisations sociales “baissent” en fonction du revenu et surtout elles ont une limite.
Les cotisations sociales du freelance en Belgique s’élèvent donc à 17919,16€.
Source : ucm.be
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 82080,84€. Plutôt sympa comparé à la France non 🙂 ? Attendez un peu avant de faire vos valises. Maintenant, il doit encore payer son impôt sur le revenu.
En Belgique aussi, l’impôt sur le revenu est progressif :
- Jusqu’à 13540€ -> 25%
- De 13540 à 23900€ -> 40%
- De 23900 à 41360€ -> 45%
- Plus de 41360€ -> 50%
Là déjà vous vous dîtes que les belges taxent dès le premier euro et à 25% en plus ! C’est vrai et ça pique.
L’impôt sur le revenu de notre indépendant en Belgique sera donc de 35746,40€. Il lui restera donc 46334,42€. Beaucoup moins qu’en France en effet.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 54% de ce qu’il a facturé à ses clients.
On entend souvent que les fortunes françaises partent d’exiler en Belgique, vous devez donc vous demander pourquoi ? La raison est simple : la Belgique est très avantageuse pour les rentiers mais pas pour les travailleurs.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un freelance au Portugal
Le Portugal est un incontournable aujourd’hui : le pays est très accueillant pour les étrangers d’un point de vue fiscal. Il existe bien entendu au Portugal un statut de travailleur indépendant et celui-ci a un plafond de chiffre d’affaires qui est de 200000€.
Les cotisations sociales au Portugal sont de 21,4% mais sont plafonnées, elles s’appliquent sur un revenu maximum de 5229,12€ / mois. au Portugal donc à un moment donné on arrête de cotiser.
Les cotisations sociales du freelance au Portugal s’élèvent donc à 13202,48€.
Source : expatica.com
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 86797,52€. Mieux que la France et la Belgique.
Pour l’impôt sur le revenu, le Portugal offre aux étrangers le fameux statut NHR qui ouvre le droit à un impôt sur le revenu “forfaitaire” et donc non progressif de 20%. Il faut aussi savoir que cet impôt est prélevé sur 75% du revenu de l’indépendant.
L’impôt sur le revenu de notre indépendant au Portugal sera donc de 13 019,62€. Il lui restera donc 73777,90€. Beaucoup plus qu’en France et qu’en Belgique.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 26% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant en Espagne
En Espagne, les cotisations sociales fonctionnent différemment, elles dépendent du revenu et ont un plafond que notre freelance atteint directement : 293,76€ / mois de cotisations sociales.
Les cotisations sociales du freelance en Espagne s’élèvent donc à 3525,12€.
Source : expatica.com
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 96474,88€. Autant dire que les cotisations sociales ne coûtent presque rien comparé aux précédents pays.
En Espagne, l’impôt sur le revenu est progressif :
- Jusqu’à 12450€ -> 19%
- De 12 451 à 20 200€ -> 24%
- De 20 201 à 34 000€ -> 30%
- De 34 001€ à 60 000€ -> 37%
- De 60 001€ à 300 000€ -> 45%
On revient encore sur un pays qui prélève l’impôt sur le revenu dès le premier euro (c’est dur …).
L’impôt sur le revenu de notre travailleur indépendant en Espagne sera donc de 34397,83€. Il lui restera donc 62077,05€. C’est donc mieux qu’en France et qu’en Belgique grâce aux très faibles charges sociales, mais c’est moins bien qu’au Portugal à cause de l’impôt sur le revenu.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 38% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Mise à Jour : Pour estimer votre impôt en tant que freelance en Espagne je vous invite à lire cet article de selfemployedspain.com. Ils expliquent également sur leur blog les charges sociales, j’ai finalement cru comprendre qu’il y avait des changements à partir de 2023 donc attention. Au-delà d’un blog c’est aussi et surtout une solution qui gère tout votre administratif donc n’hésitez pas à les contacter justement pour avoir des informations plus précises.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un freelance en Italie
Il est difficile de trouver des informations en anglais sur le statut de travailleur indépendant en Italie. Néanmoins, grâce à un contributeur en commentaires j’ai pu affiner mes recherches. Cette partie “Italie” a donc été mise à jour début 2023. Premièrement sachez qu’un freelance faisant un CA inférieur à 65000€ annuel aura un régime spécial d’imposition (un peu comme la micro-entreprise) avec un taux d’imposition forfaitaire de 15%. Mieux encore, les 5 premières années ce taux est abaissé à 5%. Sans ce statut c’est le barème progressif de l’impôt qui s’appliquera (allant de 23% à 43%). Pour plus de renseignements sur ce régime, sachez que son nom est “professionista”. Dans l’exemple de cet article, le revenu du freelance est de 100000€ / an, donc ce régime ne pourra pas lui être accordé. Si jamais ce statut vous intéresse, vous trouverez des informations sur cette page (site institutionnel italien)
En Italie les cotisations sociales sont assez un peu farfelues je trouve : 24,10% (3800€) jusqu’à 15710€, 23,10% de 15711€ à 46123€, 24,10% de 46123€ à 76872€ et 0% au-delà.
Les cotisations sociales du freelance en Italie s’élèvent donc à 18236€.
Source : ilcommercialistonline.it
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 81764€. L’Italie se place bien à ce niveau là.
En Italie, l’impôt sur le revenu est progressif :
- Jusqu’à 15000€ -> 23%
- de 15000 à 28000€ -> 27%
- de 28000 à 55000€ -> 38%
- de 55000 à 75000€ -> 41%
- Plus de 75000€ -> 43%
L’impôt sur le revenu de notre freelance en Italie sera donc de 28329€. Il lui restera donc 53435€. C’est pas mal mais on voit que certains voisins font mieux, la France est même un peu meilleure pour le coup.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 46,5% de ce qu’il a facturé à ses clients.
BONUS : Cette information sera à vérifier auprès d’un avocat fiscaliste expert en droit international. Néanmoins, il me semble avoir trouvé un statut intéressant pour les non résidents qui établissent leur résidence en Italie : il semblerait que lors des 5 premières années d’activité, dans les régions du Nord on ne puisse payer des impôts que sur 30% de son revenu. Si l’on s’installe dans les régions du sud, on paierait des impôts que sur 10% de son revenu ! Ce qui serait extrêmement généreux. Je n’ai rien trouvé comme avantage pour les charges sociales. La source est dans cet article. Je n’inclus pas cette trouvaille dans mon comparatif car je n’ai pas trouvé de source gouvernementale et il y a pas mal de conditions. Néanmoins, l’Italie est quand même un super pays donc si vous cherchez à vous expatrier je pense que cela peut aussi être très intéressant financièrement !
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un freelance en Allemagne
Certains adorent, d’autres détestent … il faut vouloir aller vivre en Allemagne je l’avoue … ce n’est pas fait pour tout le monde mais il fallait inclure l’Allemagne au comparatif. En Allemagne les cotisations sociales sont assez obscures j’ai trouvé peu d’informations sur internet mais j’ai trouvé le chiffre de … 36% de cotisations sociales.
Les cotisations sociales de notre freelance en Allemagne s’élèvent donc à 36000€.
Source : expatica.com
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 64000€. L’Allemagne ne semble pas très accueillante à ce niveau là.
En Allemagne, l’impôt sur le revenu est progressif mais est encore une fois assez complexe :
- Jusqu’à 9984€ -> 0%
- De 9985€ à 14926€ -> entre 14% et 24% (Taux progressif) on prendra 19%
- De 14927€ à 58596€ -> entre 24% et 42% (Taux progressif) on prendra 33%
- De 58597€ à 277825€ -> 42%
- Plus de 277826€ -> 45%
L’impôt sur le revenu de notre freelance en Allemagne sera donc de 17618,82€. Il lui restera donc 46381,18€. L’Allemagne est donc très proche de la Belgique au global.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 54% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant en Irlande
L’Irlande aussi il faut vouloir y vivre, mais c’est le pays de l’UE parfait pour améliorer son anglais et profiter du dynamisme de Dublin (notamment de tous les GAFA s’y trouvant). Les cotisations sociales en Irlande sont progressives : 4% + progressif moyenne 4,5%. En détails cela donne ça :
- 0,5% de 0€ à 12012€
- 2% de 12012,01€ à 21295€
- 4,5% de 21295,01€ à 70044€
- 8% de 70044,01€ à 100000€
- 11% au-dessus de 100000€
Les cotisations sociales d’un indépendant gagnant 100000€ / an en Irlande s’élèvent donc à 8835,90€.
Source : cleiss.fr
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 91164,10€. C’est franchement pas mal.
En Irlande, l’impôt sur le revenu est par contre beaucoup plus simple qu’ailleurs :
- Jusqu’à 35300€ -> 20%
- Plus de 35300€ -> 40%
L’impôt sur le revenu de notre freelance en Irlande sera donc de 29405,24€. Il lui restera donc 61758,86€. On est proche de l’Espagne donc plutôt pas mal.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 38% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant aux Pays-Bas
La Hollande est un peu compliquée en matière de cotisations sociales. Le freelance payera une cotisation de 5,75 % pour l’assurance santé (ZVW). L’assiette de cette cotisation est plafonnée à 58311 € par an (en 2021). Cela fait un total de 3352,88€
Pour la retraite, c’est 17,90%, pour l’assurance survivants (ANW), c’est 0,10% et pour les soins de longue durée (WLZ), c’est 9,65%. Ces 3 dernières cotisations sont sur un plafond de 35129€.
Cela nous fait un total de 27.65% pour ces 3 dernières cotisations. 27.65% de 35129€ = 9713,17€
Notre freelance payera donc les cotisations maximale. Le plafond est donc très avantageux pour notre freelance, par contre il offre moins de droits forcément. Par exemple, pas de chômage (comme en France) et pas d’invalidité. Moins de cotisations = moins de droit, il n’y a pas de secret.
Les cotisations sociales du freelance aux Pays-Bas s’élèvent donc à 13066,05€. Cela représente 13.07% du revenu total de notre freelance gagnant 100000€.
Source : Cleiss
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 86933,95€. Plutôt sympa comparé à la France non 🙂 ? Attendez un peu avant de faire vos valises. Maintenant, il doit encore payer son impôt sur le revenu.
Aux Pays-Bas l’impôt sur le revenu est assez simple
- Jusqu’à 68507€ -> 37,10%
- Au-dessus de 68507€ -> 49,50%
C’est beaucoup ! Pour notre freelance cela représente 34537€ d’impôts sur le revenu ! Il lui restera donc 52396,95€.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 47,60% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Il y a quand même un petit avantage fiscal pour les étrangers aux Pays-Bas permettant, pendant 8 ans, pour les professions les plus qualifiés, d’avoir un abattement fiscal de 30%. Cela signifie que vous ne payez l’impôt sur le revenu que sur 70% de votre revenu. Cela permettrait à notre freelance d’économiser 11960€ d’impôts ! Cela lui laisserait 64356,95€ de revenu, soit des prélèvements de 35,64% (donc mieux que l’Irlande ou l’Espagne). Mais il faut se renseigner, je ne suis pas sûr que tous les freelances y auraient droit.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant au Luxembourg
Le Luxembourg est un tout petit état composé de la ville de Luxembourg mais aussi d’une très belle campagne. Le coût de la vie est connue pour être très élevé là-bas, néanmoins, il me semble intéressant de l’ajouter au comparatif. Un travailleur indépendant a des cotisations sociales que l’on appelle “CCSS contributions” allant de 24% à 28%, dépendant de son revenu.
Prenant une moyenne de 26% (le calcul est compliqué), notre freelance au Luxembourg payera 26000€ de charges sociales.
Source : luxtime.lu
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 74000€. C’est comparable à la micro-entreprise française. Maintenant, il doit encore payer son impôt sur le revenu.
Au Luxembourg, l’impôt sur le revenu est progressif et il y a beaucoup plus de tranche que dans les autres pays du comparatif, il y en a en tout 23 ! C’est beaucoup plus juste (selon moi) mais beaucoup plus complexe à calculer, forcément … Voici les tranches (tirées du site du gouvernement) :
- 0% pour la tranche de revenu inférieure à 11.265€
- 8% pour la tranche de revenu comprise entre 11.265 et 13.137€
- 9% pour la tranche de revenu comprise entre 13.137 et 15.009€
- 10% pour la tranche de revenu comprise entre 15.009 et 16.881€
- 11% pour la tranche de revenu comprise entre 16.881 et 18.753€
- 12% pour la tranche de revenu comprise entre 18.753 et 20.625€
- 14% pour la tranche de revenu comprise entre 20.625 et 22.569€
- 16% pour la tranche de revenu comprise entre 22.569 et 24.513€
- 18% pour la tranche de revenu comprise entre 24.513 et 26.457€
- 20% pour la tranche de revenu comprise entre 26.457 et 28.401€
- 22% pour la tranche de revenu comprise entre 28.401 et 30.345€
- 24% pour la tranche de revenu comprise entre 30.345 et 32.289€
- 26% pour la tranche de revenu comprise entre 32.289 et 34.233€
- 28% pour la tranche de revenu comprise entre 34.233 et 36.177€
- 30% pour la tranche de revenu comprise entre 36.177 et 38.121€
- 32% pour la tranche de revenu comprise entre 38.121 et 40.065€
- 34% pour la tranche de revenu comprise entre 40.065 et 42.009€
- 36% pour la tranche de revenu comprise entre 42.009 et 43.953€
- 38% pour la tranche de revenu comprise entre 43.953 et 45.897€
- 39% pour la tranche de revenu comprise entre 45.897 et 100.002€
- 40% pour la tranche de revenu comprise entre 100.002 et 150.000€
- 41% pour la tranche de revenu comprise entre 150.000 et 200.004€
- 42% pour la tranche de revenu dépassant 200.004€
Heureusement il existe des simulateurs, comme celui-ci. Ce simulateur nous donne un impôt sur le revenu de 25559€. Attention cela reste donc une estimation ! Il lui restera donc 48441€.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté 51,56% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Le Luxembourg est donc comparable à la Belgique, l’Allemagne ou la France. Par contre, le coût de la vie est vraiment plus cher qu’en France et c’est un petit état. Cela reste des estimations il y a certainement des optimisations possible au Luxembourg.
Taxes, impôts, cotisations sociales pour un travailleur indépendant en Autriche
L’Autriche est un pays qui m’a été suggéré en commentaires. C’est un beau pays, j’ai personnellement adoré visiter Vienne, il y a avait une très bonne ambiance là-bas. C’est proche de la France, au centre de l’Europe, c’est donc un pays assez stratégique et il me semble intéressant pour un freelance d’aller s’installer là-bas. Le coût de la vie est sensiblement le même qu’en France.
Un travailleur indépendant doit déclarer son activité à la SVS (Social Security of the Self-employed). Il existe un statut comparable à la micro-entreprise : le “new self-employed”.
Voici le détails des charges sociales (source) :
- Assurance accidents : 1,2% ;
- Assurance maladie : 7,65% ;
- Assurance pension : 18,5% ;
- Assurance chômage : 6%.
Un total de 33,35% de charges sociales mais apparement il y a un plafond (source), vous payez des charges jusqu’à un revenu de 5670€ / mois … (en cours de rédaction).
D’après ces informations, notre freelance en Autriche payera 22691€ de charges sociales. Cela fait 22.69% de son CA, mais c’est grâce au plafond et parce qu’il gagne 100000€ / an.
Donc une fois les cotisations payées, il lui reste 77309€. C’est comparable à la micro-entreprise française. Maintenant, il doit encore payer son impôt sur le revenu.
En Autriche, comme dans beaucoup de pays, l’impôt sur le revenu est progressif. Voici les différentes tranches pour 2022 (source) :
- 0% de 0€ à 11000€
- 20% de 11001€ à 18000€
- 35% de 18001€ à 31000€
- 42% de 31001€ à 60000€
- 48% de 60001€ à 90000€
- 50% de 90001€ à 1000000€
- 55% au-dessus de 1000000€
On peut rapidement noter (de tête), que comparé à d’autres pays, l’Autriche n’impose pas les plus bas revenus mais que dès qu’on est imposable ça attaque très fort.
L’impôt sur le revenu de notre freelance en Autriche sera donc de 26436,87€. Il lui restera donc 50872,13€. C’est pas mal mais on voit que certains voisins font mieux, la France est même un peu meilleure pour le coup.
-> Les cotisations sociales et impôts lui auront coûté environ 49,13% de ce qu’il a facturé à ses clients.
Dans notre simulation notre freelance a de la chance de bien gagner sa vie et donc de profiter des plafonds de cotisations sociales. Cela reste des estimations car comme pour l’Allemagne il est assez difficile d’avoir des informations précises sur internet !
Tableau comparatif de l’étude
Je vous ai fait un petit tableau comparatif pour avoir une vision d’ensemble :
Comme vous pouvez le voir, le pays offrant la meilleure situation est le Portugal, d’assez loin je trouve. On retrouve ensuite l’Espagne et l’Irlande. Viennent ensuite la France, l’Italie et les Pays-Bas. Enfin la Belgique, le Luxembourg et l’Allemagne ferment la marche.
Enseignements de l’étude : le freelance en France n’est pas le plus taxé
C’est le premier constat que je fais : en France, nous ne sommes pas si mal finalement. Certes il y a mieux. Comme on peut le voir, un freelance libre géographiquement, sans attache en France, pourrait partir vivre au Portugal, en Espagne ou en Irlande quelques années. Les économies faites au niveau fiscal subventionneront son train de vie (logement, voyages, sorties, visites, etc).
On remarque aussi que chaque pays a sa méthode en matière de cotisations sociales et d’imposition. Ce qui est un peu difficile, c’est qu’on peut penser que les cotisations sociales payent toutes les prestations sociales (sécurité sociale, retraite, etc) mais en réalité certains pays utilisent une partie de l’impôt sur le revenu pour ça. C’est donc très difficile pour un européen de comparer les différents pays.
Fait quand même intéressant, on remarque dans l’étude que seuls 2 pays ont une tranche d’imposition sur le revenu à 0% : la France et l’Allemagne. Cela dit, il faut nuancer ça en remarquant aussi que l’Allemagne et la France ont les cotisations sociales les plus élevées. Chaque pays fait sa propre sauce mais le résultat est souvent le même.
Pour l’expatriation, je pense qu’il faut voir ce qu’offre la pays derrière. On ne peut pas comparer seulement la fiscalité. Cette étude peut intéresser les freelances ayant un mode de vie de digital nomad : si vous vivez moins de 6 mois en France vous pouvez très bien résider fiscalement ailleurs qu’en France. L’étude donne juste une idée de ce que pourrait être votre situation, il faudra bien entendu vous renseigner auprès d’un expert comptable ou d’un avocat fiscaliste.
Disclaimer : attention, les calculs sont basés sur mes propres recherches, cela vous donne une idée, une estimation mais si vous envisagez de vous expatrier, faites-vous conseiller en contacter des experts comptables par exemple du pays visés. Il y a certainement des optimisations possible.
Merci beaucoup pour cet exposé très clair
Dommage que les revenus pris en compte soient tellement élevés. J’ai l’impression que la situation décrite concernant le Portugal ne correspond pas à la réalité. Je crois qu’il faut reverser environ 50 % de ses revenus à l’état entre les cotisations sociales et l’impôt sur les revenus. De plus on facture la TVA aux clients à partir de 12 500€ de chiffre d’affaires par an il me semble (de mémoire) ce qui rend les tarifs moins compétitifs. J’envisage de quitter le Portugal à cause de toutes ces taxes. Mon activité risque de ne pas y être rentable car je facture trop peu (environ 1500€/mois). Malgré un coût de la vie raisonnable, le gouvernement est trop gourmand. Je vais vérifier tout cela avec un comptable !
Bonjour, alors si vous êtes étranger vous pouviez demandé le statut NHR et les charges sociales au Portugal sont plus intéressantes qu’en France à condition en effet de gagner un certain niveau de revenu.
Bonjour,
Pourquoi ne pas comparer la Suisse et le Luxembourg ?
Merci de votre réponse.
Hello Adrien, j’y ai pensé. Pour la Suisse ce n’est pas dans l’UE, je trouve donc compliqué pour un freelance français de s’expatrier là-bas. Pour le Luxembourg, c’est un état particulier, assez petit, je me suis renseigné il n’y a pas un très grand intérêt financier et la vie est très chère là-bas, un peu comme en Suisse.
Hello Adrien, je viens d’ajouter le Luxembourg qui ne me semble pas être super exceptionnel (mais il existe sûrement des optimisations possible).
Pour le Luxembourg le soucis qui peut se poser est pour les frontaliers. Les règles fiscales font qu’il est plus avantageux d’être indépendant au Luxembourg plutôt qu’en France quand le conjoint travaille également au Luxembourg, a cause de la double imposition en place depuis un an et qui assassine littéralement les foyers qui ont des revenus dans les deux pays.
Merci pour cet article intéressant, effectivement ce serait cool d’y ajouter Malte qui propose un système de taxes avantageux pour l’Europe. Plus les pays de l’EST, type pologne, bulgarie.
Hello Elisa, en effet j’ai oublié Malte, on en parle tellement que ça semble être un incontournable et il me semble important de l’ajouter au comparatif 🙂
Dommage qu’il n’y ai pas les Pays-Bas :/
Hello Axel-Marc, je viens d’ajouter les Pays-Bas quoi me semble assez intéressant !
Bonjour Guillaume, auriez vous par hasard trouver un comparatif un peu similaire avec d’autres pays hors de l’Europe?
Bonjour Mélanie, malheureusement non, car je n’ai pas cherché à m’expatrier hors d’Europe mais regardez le compte Twitter : https://twitter.com/delocaliz
Bonjour,
Tres interesante et tres utile. Merci Guillaume. Avez-vous prévue de faire le calcul pour l’Autriche?
Hello, non mais je me suis noté de travailler ce sujet demain 🙂
Hello, je viens de mettre à jour l’article avec une estimation des cotisations sociales + impôts de revenu d’un travailleur indépendant en Autriche. A prendre avec un peu de recule mais cela semble être environ 50% du revenu qui sera taxé au total.
Wow, un article de top qualité, bien sourcé et réfléchi. C’est assez rare sur le web !
Merci pour ce feedback Adam 🙂
Jai regarde italie mais vos taux ne sont pas correct pour les impots. Il esxite un regime pour 5 premieres annees a 5% et ensuite a 15% mais la CA doit pas depasser 65.000 €.. cest un regime special.. vous avez pris le impots des employes et non pour freelance. Vous devez regarder le regime professionista. Excuser les erreurs ecriture mais jai le correcteur italen 😄
Hello 🙂 Merci je vais donc continuer mes recherches. Le freelance de l’article gagne 100.000€ (pas d’intérêt à s’expatrier fiscalement sous ce revenu selon moi) et ne peut à priori pas profiter de ce statut. Mais les chiffres ne sont quand même peut-être pas bon ! Ce terme de “professionista” je ne connaissais pas cela va m’aider. Merci 😉
Hello, j’ai donc mis à jour l’article, comme je te le disais mon exemple est un freelance générant 100000€ donc pas possible pour lui de bénéficier de ce statut. Néanmoins j’ai trouvé un article intéressant offrant semble t-il un statut très avantageux pour les étrangers.
Bonjour, j’ai etudié les avantages pour l’italie effectivement ça semble interressant
donc 10% d’impots sur le revenu dans le sud ?
Bonjour,
Je suis en pleine recherche d’information sur le statut du free-lance. On me propose un poste IT au Luxembourg alors que je vis en Allemagne. Votre article est très intéressant merci
Hello Cedric, c’est une superbe opportunité ça 🙂 Ravi que vous ayez trouvé l’article intéressant !
Merci pour cet excellent article. Je réfléchis à m’installer en Italie, cela me donne des pistes intéressantes.
Et content d’apprendre que la France est plutôt attractive pour les freelances 🙂
Bonjour Paul, bonne installation en Italie alors, la mise à jour de l’article peut vous être utile je pense 🙂
Luxembourg je suis à 15% pour la tranche 45-100k
Hello, top alors, tu as quel statut ? Tu parles d’impôt sur le revenu, de charges sociales ou d’impôt sur les sociétés ? Car toutes les sources mentionnent les taux que j’indique mais comme partout il doit y avoir des niches fiscales.
Je suis independant au luxembourg
1/ charges sociales est à 24.25% https://ccss.public.lu/fr/parametres-sociaux.html
2/ l’impot est progressif et depend bien entendu si marié ou pas (https://calcsal.bdo.lu/WebCalculSimulation/Help/helpSaisie.aspx?aide=I)
https://impotsdirects.public.lu/dam-assets/fr/baremes/recueil-bareme-01012017.pdf
voir p27
en resumé pour un chiffre d’affaires de 100K
marié : 67400 nets
celibataire : 56790 nets
je ne compte pas les tickets resto (2250€/an) et autres petits avantages
Hello, top merci, cela rejoint totalement ce que je mets dans l’article donc ça me rassure 🙂 Le document PDF mentionne l’impôt à payer pour chaque revenu de manière détaillé (c’est assez incroyable) et j’ai l’impression que le simulateur s’est trompé. D’après le document, dans mon exemple, le freelance avec un revenu de 74000€ devrait payer 18466€ d’impôt. Il lui resterait donc 55534€, mais à voir si les impôts prenne en compte uniquement le bénéfice (CA – Charges sociales). Dans tous les cas il faut voir les détails avec un conseiller sur place 🙂
Merci pour ce comparatif fort intéressant.
Extraire les informations des dédalles des règlements de chaque pays me parait toujours complexe et long.
Pour information, en Belgique il existe un statut d’expatrié très particulier. Je ne sais pas s’il est valable pour les freelances. … en tout cas très avantageux pour un salarié.
L’Italie a encore allégé le statut d’impatrié, que vous décrivez. Il est plus souple et accessible même pour un freelance normalement.
La France n’est pas en reste non plus. Elle a allégé le statut d’impatrié !
… bref chaque pays propose des statuts spécifiques pour attirer des forces vives !
Merci pour ce retour Gwen 🙂
mon amie, essay Romanie, c’est mieux que Monaco a taxes.
SRL 1% impot per vente vos services, 8% on dividend et, max 2000$ pour la sante par anee.
Independant aussi mieu. C’est facile .
Registree vite comme nomad ou resident
Si vous voudrais moine, c’est ucraine mais vous perde par transaction bancaire and exchange in EUR-UAH-EUR
Bonjour, en France si on dépasse les 72600 on perds “‘abattement de 50%” pour un AE en presta de service
donc c’est bcp moins intéressant.
je sais pas si il y a aussi des plafonds pour d’autres pays encore ? apparement à 65ke pour l’italie c’est interressant
Il faudrait un comparatif à partir de 150ke voir quel pays se démarque encore sur les hauts revenus 🙂 portugal avec 200k ?merci
Cela demande énormément de temps, ici mon but est de donner des idées après le mieux est de se faire conseiller, il existe des avocats spécialistes dans la fiscalité internationale.
Salut Guillaume,
Merci pour ce tres bon article.
Pour un freelancer basé au portugal et facturant a une compagnie en dehors de l’UE, la VAT est-elle redevable ?
A ma connaissance non 🙂
Bonjour Guillaume, as tu pu comparer avec Malte? car je suis en pleine démarche et je viens de voir que le portugal à l’air encore plus intéressant ( pr mon cas ).
Je n’ai pas comparé avec Malte mais il faut clairement le faire ! Mais je me vois mal m’expatrier à long termes à Malte, beaucoup n’y restent pas car ça reste une petite île, on en fait vite le tour, à part faire la fête mais on doit vite se lasser … Je l’ajouterai dans tous les cas pour comparer 🙂
Merci Guillaume.
C’est tres bien resume et tres interessant.
Bonjour,
Merci pour cet article,
Pour ce qui est de la France, si on opte pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu,
l’impôt sur les revenus n’est plus d’actualité, c’est bien ça ? Auquel cas, plus besoin de s’enfuir ?
Merci encore,
Zak
Hello Zak, le versement libératoire de l’impôt sur le revenu en micro-entreprise est de loin la meilleure niche fiscale en France (2,2% en freelance, profession libérale sur un CA sur lequel il y a généralement peu de charges). Il y a par contre un plafond : il ne faut pas dépasser un revenu de 27478€ en année N-2, c’est ça qui est formidable avec ce dispositif, si en 2022 et 2023 on était étudiant, on peut se “gaver” en 2024 et 2025 en explosant les plafonds. Par contre une fois qu’on a dépassé le plafond revenu il faut proactivement sortir du versement libératoire de l’impôt car j’ai vu que les impôts le maintiennens (ils ne l’annulent pas automatiquement ce qui est étrange) avant une certaine date, tu peux donc te retrouver à en bénéficier au bout de la 3ème année sans y avoir droit et donc après c’est la galère administrative.
Du coup en effet dans l’idée inutile de s’enfuir si tu peux en bénéficier, tu ne trouveras pas beaucoup mieux ailleurs.
Bonjour, svp, vos conclusions concernant le Portugal comme l’un des pays les plus attractifs sont-elles encore valables en 2024 car il me semble que le statut du NRH a disparu ? Julia
Bonjour, alors d’après ce que je sais, ils ont donc créé un “NHR 2.0”, visiblement tout reste identique sauf l’imposition des pensions (donc en clair les retraités français voient leurs retraites françaises + taxées). Pour un freelance ça semble ne pas changer grand-chose. Dans tous les cas je recommande de contacter WestonBridge qui a créé un service spécial : https://www.relocatenow.io/